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    Contribución fiscal y tributación efectiva de la industria manufacturera en Colombia

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    Contribución fiscal y tributación efectiva de la industria manufacturera en Colombia (1.387Mb)
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    Fecha

    2021-03-01

    Autor

    Arbeláez, María A.
    Becerra, Alejandro
    Benítez, Miguel

    Financiador

    Bavaria S. A.

    URI

    http://hdl.handle.net/11445/4071

    Citación

    Arbeláez, M. A.; Becerra, A. & Benítez, M. (2021). Contribución fiscal y tributación efectiva de la industria manufacturera en Colombia. Bogotá: Fedesarrollo, 39 p.
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    Resumen

    Este estudio estima la tasa de contribución fiscal (TCF) y la tasa de tributación efectiva (TET) para los diferentes subsectores de la industria manufacturera entre 2008 y 2018. Los resultados indican que, por cada producto vendido en la industria, el 23% del valor de la producción a precios del productor se destina al pago de impuestos. Esta relación es el triple para los sectores como tabaco (67%), cervezas (59%) y bebidas alcohólicas (44%), los cuales están gravados con impuestos especiales, también denominados impuestos sobre consumos específicos. Cuando se analiza la contribución fiscal como porcentaje del precio final al consumidor, esta cifra se reduce a 11% para la industria, aunque se mantiene elevada para los sectores de cervezas (33%) y tabaco (22%). De otra parte, encontramos que la TET de la industria manufacturera formal fue de alrededor de 61% en promedio para 2018, porcentaje que se ha reducido ligeramente desde 2013 (67%). Sin embargo, se evidencia una gran dispersión de este indicador entre sectores. Cuando se incluye en este cálculo todas las empresas manufactureras (formales e informales) la TET se reduce a 23%, lo que sugiere que la evasión y elusión generada por la informalidad empresarial continúa siendo uno de los mayores obstáculos para el recaudo de impuestos en Colombia. Por último, se estiman los efectos multiplicadores de impuestos para cada subsector y se encuentra que, por cada peso pagado en impuestos en la industria en total, se genera un pago de 2.13 pesos adicionales de impuestos en el resto de la economía. Esta relación es particularmente alta para el sector de papel y cartón (3,3 pesos) y sustancias y productos químicos (2,9 pesos), dada la importancia de sus encadenamientos productivos con el resto de sectores.

    Palabras clave

    Contribución Fiscal
    Tributación Efectiva
    Industria Manufacturera
    Informalidad Empresarial
    Efectos Multiplicadores de Impuestos
    Colombia

    Keywords

    Taxation
    Manufacturing Industry
    Firms Informality
    Taxes
    Colombia

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